網友解答: 一、現金流量表科目分解現金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個活動、企業(yè)的三個凈流量和企業(yè)的安全時期。1.企業(yè)的三個活動現金流量表設計的基礎是把企業(yè)分成三個活動，分別是經營活動

一、現金流量表科目分解

現金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個活動、企業(yè)的三個凈流量和企業(yè)的安全時期。

1.企業(yè)的三個活動

現金流量表設計的基礎是把企業(yè)分成三個活動，分別是經營活動、籌資活動和投資活動。

經營活動

經營活動產生的現金流量，主要記錄了企業(yè)在銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅收等活動的現金流動情況；經營現金凈流量是收入減去支出形成的現金流量?，F金凈流量，則是指收入與支出的差，用公示表示為：

經營活動產生的現金凈額=經營活動現金流入小計－經營活動現金流出小計

企業(yè)在經營過程中，在控制現金流量時經常以控制現金支 出為主，實際上現金支出僅為現金流量的一部分，即支出部分，還可以通過控制現金流入來加強現金流量。還可以用量本利分析定銷售量，即用現金流量分析確定企 業(yè)應該收回多少現金，使銷售人員明確現金收回量，從而開展銷售活動。

籌資活動

當經營現金凈流量成負數時，要想籌資資產，要有籌資活動，就需要去借錢，從銀行借來款叫籌資收入，把銀行貸款和利息都還上，叫籌資支出。用公式表示為：

籌資活動產生的現金凈額=投資活動流入小計－籌資活動現金流出小計。

投資活動

投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動。其中，買機器設備、廠房、 股票等為投資支出，而轉讓固定資產、股票等，為投資收入。用公式表示為：

投資活動產生的現金凈額=投資活動現金流入小計－投資活動現金流出小計。

2.如何看待企業(yè)的三個凈流量

企業(yè)的三個活動分別產生三個現金流量，即經營現金凈流量、籌資現金凈流量和投資現金凈流量。財務人員要分清哪個徑流量為正數好。

經營現金凈流量

經營現金凈流量為正數，代表著企業(yè)的自身“造血功 能”，以及盈利能力較強。但是在企業(yè)在經營的投資期，經營現金凈流量多為負數，一旦出現投資產品，經營現金凈流量則容易為轉負為正，產品被稱為現金流產 品，可以帶來現金流量。當產品已經進入成熟期，表明企業(yè)進入比較穩(wěn)定的成熟期，即使經營現金凈流量為正數，未來也可能會出現下滑。

經營現金流量數值不是越大越好。原因在于，現金的盈利性是最小的，現金越來越多，說明企業(yè)的投資活動不夠。因此，當經營現金凈流量是正數，而且正數特別大時，一定要進行投資，只有通過投資，才會給企業(yè)培育新的現金流。

籌資現金凈流量

與經營現金流量數值過大需要投資一樣，當籌資現金凈流量特別大時，除了補充經營現金以外，也應去投資。由于現金的盈利能力最低，當企業(yè)資金充裕時，都會選擇投資，以換取收益。

要明白企業(yè)為什么盈利，一個企業(yè)什么最重要，現金流還是價值？