1.1 日常費(fèi)用/費(fèi)用報(bào)銷1.2 客戶 員工費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，核算時(shí)需要核算到員工，同時(shí)員工資料上有部門，還有項(xiàng)目（企業(yè)郵箱-北上廣直銷、企業(yè)郵箱-北上廣渠道、企業(yè)郵箱-直銷綜合、M 云等）。 費(fèi)用報(bào)銷的單

1.1 日常費(fèi)用/費(fèi)用報(bào)銷

1.2 客戶 員工費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，核算時(shí)需要核算到員工，同時(shí)員工資料上有部門，還有項(xiàng)目（企業(yè)郵箱-北上廣直銷、企業(yè)郵箱-北上廣渠道、企業(yè)郵箱-直銷綜合、M 云等）。 費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)每個(gè)月固定時(shí)間交單，在EXCEL 表里匯總員工、項(xiàng)目、金額，填寫好會(huì)計(jì)科目，做賬的時(shí)候通過EXCEL 導(dǎo)入到用友的總賬。如果有借款的，在報(bào)銷的時(shí)候沖減“其他應(yīng)收款-個(gè)人往來”。 在日常費(fèi)用報(bào)銷當(dāng)中，會(huì)進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際的對(duì)比。年初預(yù)算到部門，實(shí)際控制也到部門 費(fèi)用報(bào)銷核算的會(huì)計(jì)分錄： 借：費(fèi)用-XX 費(fèi)用-項(xiàng)目-XX 人 貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人報(bào)銷（不跟蹤到具體人員） 借：其他應(yīng)付款-個(gè)人報(bào)銷（一個(gè)總數(shù)） 貸：銀行存款（一個(gè)總數(shù)）（現(xiàn)金流項(xiàng)目有時(shí)候會(huì)調(diào)整） 借：其他應(yīng)收-個(gè)人借款-XX 人 貸：銀行存款

目前企業(yè)通信主要有兩種銷售方式：直銷和渠道。 企業(yè)郵箱直銷

對(duì)于直銷客戶，企業(yè)通信和客戶簽雙方協(xié)議。在經(jīng)管系統(tǒng)中，直銷客戶有專門的標(biāo)識(shí)，并且會(huì)記錄客戶歸屬的銷售人員。但是銷售人員和大客戶間的歸屬會(huì)變動(dòng)。例如銷售員之間會(huì)進(jìn)行調(diào)整, 為避免這個(gè)問題后來根據(jù)區(qū)域出權(quán)責(zé)收入，但是區(qū)域之間也會(huì)變動(dòng)。比如上海的某個(gè)行業(yè)的大客戶可能放在北京的某個(gè)主管來管。訂單是上海區(qū)域的，權(quán)責(zé)收入變成北京區(qū)域的了。所以現(xiàn)在做不到核算到客戶，也做不到核算到銷售員，只能大致做到區(qū)域。

經(jīng)管系統(tǒng)中客戶的信息并不完整，沒有銀行賬戶等信息。在經(jīng)管系統(tǒng)中以域名為關(guān)鍵字記錄客戶信息，核算時(shí)也是跟蹤到域名。一個(gè)客戶可能有好幾個(gè)域名。例如單一主體使用不同郵箱的情況下，一個(gè)名稱會(huì)有多個(gè)域名，每個(gè)域名對(duì)應(yīng)的訂單號(hào)是唯一的。

企業(yè)郵箱渠道

在北上廣三地有渠道管理團(tuán)隊(duì)。全國比較核心的渠道一級(jí)代理商分布在全國有130多家。渠道帶來的客戶簽署三方協(xié)議。每年年末重新跟代理商簽合同。

渠道帶來的客戶在經(jīng)管系統(tǒng)中和直銷客戶是一樣的，但是在歸屬上會(huì)同時(shí)記錄代理商和區(qū)域。

一般情況下企業(yè)通信給代理商開流水票。也有可能是渠道客戶直接和263簽協(xié)議（兩方協(xié)議），同時(shí)和代理商有口頭協(xié)議。企業(yè)通信直接給渠道客戶開發(fā)票，這部分開票在線下單獨(dú)記錄，在代理商的流水票中扣掉這一部分。

如果客戶換域名（主要是代理客戶），在經(jīng)管系統(tǒng)中做余額轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)以后代理商還是不變的。

代理商終止后，運(yùn)營會(huì)給客戶重新分配代理商，或者收到直銷里面。

這種情況下，其實(shí)是把代理發(fā)展的客戶當(dāng)做直銷客戶管理？代理商是否有多個(gè)級(jí)別？客戶怎么樣管才能滿足需要？

代理商分一級(jí)代理和二級(jí)代理。財(cái)務(wù)只管理一級(jí)代理。在運(yùn)營管理二級(jí)，但財(cái)務(wù)不清楚。

傭金直接給一級(jí)代理商

繳費(fèi)代理商

云通信

云通信的客戶分為個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶，每個(gè)賬戶又會(huì)有虛賬戶（贈(zèng)送賬戶）和實(shí)賬戶（充值賬戶）。虛賬戶系統(tǒng)每月會(huì)自動(dòng)往里面轉(zhuǎn)虛擬的貨幣。

企業(yè)賬戶的虛擬貨幣不會(huì)清零，個(gè)人賬戶的虛擬貨幣會(huì)清零 每月只對(duì)實(shí)賬戶的繳費(fèi)和扣款進(jìn)行處理。

1.3 成本

企業(yè)郵箱

成本主要有：機(jī)房、生產(chǎn)設(shè)備折舊、運(yùn)營

1、帶寬月租（主要）-商務(wù)部管理：商務(wù)部根據(jù)上月賬單預(yù)估

2、線路端口費(fèi)（賬上沒分明細(xì)）-商務(wù)部管理：光纖租用、客服電話。管理方式和核算方式與帶寬月租相同。

3、域名、IP 費(fèi)用-商務(wù)部管理（在兩個(gè)域名運(yùn)營商處開戶，預(yù)付款，預(yù)付款的時(shí)候?qū)Ψ骄蜁?huì)開出發(fā)票。每個(gè)月會(huì)提供賬單，財(cái)務(wù)根據(jù)賬單計(jì)提成本，而不是根據(jù)發(fā)票一次性計(jì)入成本。）

4、設(shè)備托管（主要）（湖州、東莞、香港、美國有服務(wù)器托管）：每年簽署協(xié)議，根據(jù)協(xié)議攤銷額，商務(wù)部提供預(yù)估計(jì)提表，預(yù)付款，預(yù)付款時(shí)運(yùn)營商開發(fā)票，財(cái)務(wù)根據(jù)賬單計(jì)提成本）

5、設(shè)備折舊

6、技術(shù)服務(wù)費(fèi)：財(cái)務(wù)立項(xiàng)，簽合同，1萬以上根據(jù)合同收益期攤銷，1萬以下直接進(jìn)成本

7、支付給物業(yè)公司的費(fèi)用：跟集團(tuán)公司有物業(yè)協(xié)議，每月攤銷（根據(jù)物業(yè)公司每月的賬單做）

8、測(cè)試人員的手機(jī)費(fèi)也進(jìn)成本，但是沒有供應(yīng)商。在手機(jī)費(fèi)報(bào)銷里面走。

托管和帶寬的月租，商務(wù)部每個(gè)月根據(jù)合同或者流量提供預(yù)估的表單，財(cái)務(wù)預(yù)估做賬，在真正付款或者拿到賬單后再調(diào)賬。 成本不分直銷和渠道，在管理帳上會(huì)做二次分?jǐn)?，分?jǐn)偟街变N、渠道，財(cái)務(wù)賬不調(diào)整。每個(gè)成本項(xiàng)目分配的標(biāo)準(zhǔn)不一致（基本根據(jù)收入比例，但要收入比例的數(shù)據(jù)要分析實(shí)際情況）。 每個(gè)月預(yù)估時(shí)候核算的會(huì)計(jì)分錄：

借：運(yùn)營中心-主營業(yè)務(wù)成本-帶寬月租-業(yè)務(wù)項(xiàng)目（企業(yè)郵箱） 貸：應(yīng)付賬款-資源類-供應(yīng)商-成本項(xiàng)目（帶寬月租）

在收到賬單后，根據(jù)實(shí)際金額和預(yù)估的金額進(jìn)行調(diào)整，或者在付款的時(shí)候根據(jù)應(yīng)付賬款的差額，同步調(diào)整成本。調(diào)整分錄和預(yù)估一樣，只是根據(jù)金額多少調(diào)整差額。

預(yù)估和調(diào)整都?xì)w集到運(yùn)營中心，在管理帳里面通過內(nèi)部結(jié)算成本科目，再調(diào)整到各個(gè)利潤中心。內(nèi)部管理帳上需要調(diào)整的主要有：調(diào)整業(yè)務(wù)項(xiàng)（從企業(yè)郵箱調(diào)整到個(gè)人郵箱）2、按照收入比例進(jìn)行攤銷（分到利潤中心）3、內(nèi)部往來調(diào)出

云通信

短信收入對(duì)應(yīng)短信成本，現(xiàn)在是放在話務(wù)成本中；云通信可以打電話，這部分對(duì)應(yīng)的成本也是放在話務(wù)成本中。明年計(jì)劃把短信成本和話務(wù)成本拆分開。

云通信的成本項(xiàng)：短信成本（對(duì)應(yīng)短信收費(fèi)）、話務(wù)成本、設(shè)備折舊、內(nèi)部結(jié)算成本

短信成本：給移動(dòng)、聯(lián)通、電信

根據(jù)運(yùn)營商提供賬單預(yù)估：

借：主營業(yè)務(wù)成本

1.4 采購 貸：應(yīng)付賬款 付款的時(shí)候調(diào)差，根據(jù)實(shí)際付款和預(yù)估的差額調(diào)整 內(nèi)部結(jié)算成本在月末由提供服務(wù)的一方發(fā)起，使用方用正數(shù)，發(fā)起方用負(fù)數(shù)（內(nèi)部只體現(xiàn)損益，不掛外部往來（只通過其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來B ），不結(jié)算）把成本體現(xiàn)在使用的一方 增加內(nèi)部結(jié)算成本（管理帳）：調(diào)給其他公司 個(gè)人郵箱 線路端口費(fèi)、折舊、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、內(nèi)部結(jié)算成本（在管理帳里面另外做一張調(diào)整憑證） 運(yùn)營商 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同，沒有分開 折舊和技術(shù)服務(wù)費(fèi) 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同 在外帳的基礎(chǔ)上加上企業(yè)郵箱調(diào)過來的 托管業(yè)務(wù) 折舊、帶寬 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同

固定資產(chǎn)、通信資源、市場(chǎng)費(fèi)、辦公用品、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)

固定資產(chǎn)采購見固定資產(chǎn)調(diào)研，主要是服務(wù)器、工程、存儲(chǔ)、筆記本電腦等。供應(yīng)商相對(duì)固定，戴爾，IBM 。采購過程中，先有采購申請(qǐng)單，簽訂合同30日后付款，一般是拿到發(fā)票后付款，有時(shí)候會(huì)有先入庫后收到發(fā)票的情況（根據(jù)合同暫估，金額固定）。

通信資源的采購：見成本的描述。供應(yīng)商也相對(duì)固定。有合同。帶寬采購可能會(huì)臨時(shí)擴(kuò)容。一個(gè)月一個(gè)總數(shù)。 市場(chǎng)費(fèi)：一般當(dāng)月計(jì)入費(fèi)用，跨期推廣根據(jù)合同攤銷（通過表格記錄，不使用待攤費(fèi)用科目）。供應(yīng)商不固定，有

1.5 返利可能是個(gè)人。一萬以上的支付盡量通過供應(yīng)商，一萬以下直接進(jìn)費(fèi)用。發(fā)票都有。較多預(yù)付，通過個(gè)人借款核算。推廣存貨含在市場(chǎng)費(fèi)中。 辦公用品：比較零星。一般買回來直接進(jìn)費(fèi)用。除非金額特大。 技術(shù)服務(wù)費(fèi)：1萬以上攤銷，1萬以下直接進(jìn)成本。供應(yīng)商比較固定。 設(shè)備維修費(fèi)：參照技術(shù)服務(wù)費(fèi) 所有市場(chǎng)部活動(dòng)和固定資產(chǎn)采購需要首先立項(xiàng)，立項(xiàng)可能沒有合同，所有的市場(chǎng)、資產(chǎn)、工程都有立項(xiàng)管理，線下有立項(xiàng)表，對(duì)應(yīng)有合同，付款 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/其他應(yīng)收款-內(nèi)部公司往來A 集團(tuán)使用分子公司的資源，還有一些需要在內(nèi)部公司之間進(jìn)行分配的費(fèi)用 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用(紅字) 貸：其他應(yīng)收款-內(nèi)部公司往來B 管理賬上不對(duì)資金往來進(jìn)行調(diào)整

主要是給代理商的返點(diǎn)，按季度返點(diǎn)，按照達(dá)成目標(biāo)的完成比返點(diǎn)，返當(dāng)季不同訂單類型的不同比例計(jì)算出來的返點(diǎn)。返點(diǎn)的錢在一定期間攤銷，根據(jù)自己設(shè)定的攤銷方法進(jìn)行處理。運(yùn)營部門計(jì)算好，財(cái)務(wù)部復(fù)核，確認(rèn)好后，以支付現(xiàn)金或者充到代理商的預(yù)存款下兩種方式返給代理商。所有的業(yè)務(wù)模式的返點(diǎn)都是按照相同的方式計(jì)算返點(diǎn)。

返點(diǎn)算到成本里面。

預(yù)估的返利在賬齡上作為一年以內(nèi)的

每個(gè)月根據(jù)當(dāng)月形成流水的一定百分比（這個(gè)百分比是運(yùn)營提供的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值）去做預(yù)估，每個(gè)月預(yù)估，一個(gè)季度后在知道真正要付多少返款了，再把這個(gè)返款和預(yù)估的差調(diào)到季度的最后一個(gè)月，以攤銷的方式處理掉。 每個(gè)月在EXCEL 里面預(yù)估返點(diǎn)，每個(gè)月做賬： 借：預(yù)付賬款-攤提

貸：預(yù)付賬款-代理費(fèi)

每個(gè)季度預(yù)提的返點(diǎn)，按12個(gè)月攤（首年12個(gè)月，多年12個(gè)月）

成本數(shù)根據(jù)攤銷表做（每個(gè)月做）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付賬款-攤提

季度末，付款（計(jì)提和付款的差額在攤提表里體現(xiàn)，不另外做賬）：

借：預(yù)付賬款-代理費(fèi)

貸：銀行存款

有時(shí)候不支付，轉(zhuǎn)入預(yù)存款賬戶

企業(yè)郵件的直銷下面有業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)，在外部帳里面業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容入賬（線下記錄客戶，賬面不記錄客戶）。

在管理帳里面會(huì)把業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)的憑證沖掉，然后再計(jì)入" 主營業(yè)務(wù)成本-收入減項(xiàng)-業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)" 科目。