例題介紹在本文中，我們將以一個例題來演示如何使用Excel計算持有至到期投資的期初和期末攤余成本。假設(shè)A公司在2010年1月1日以25000元購入B公司5年期債券，面值為30000元，票面年利率為4.

例題介紹

在本文中，我們將以一個例題來演示如何使用Excel計算持有至到期投資的期初和期末攤余成本。假設(shè)A公司在2010年1月1日以25000元購入B公司5年期債券，面值為30000元，票面年利率為4.8%。

計算實(shí)際利率

在確認(rèn)該債券時，A公司需要先計算確定該債券的實(shí)際利率。通過列出等式并使用Excel的單變量求解功能，可以計算得到實(shí)際利率r 9.10%。

設(shè)置Excel工作表

打開一個空白的Excel工作簿，并按照以下步驟設(shè)置工作表：

- 在A1:A5單元格區(qū)域輸入相應(yīng)的內(nèi)容；

- 在A2:A6單元格區(qū)域輸入相應(yīng)的內(nèi)容；

- 將B2:E6單元格的格式設(shè)置為保留兩位小數(shù)的“數(shù)值”、“貨幣”或是“會計專用”。

填寫數(shù)據(jù)

根據(jù)題目要求，在相應(yīng)的單元格中填寫數(shù)據(jù)：

- 2010年的期初攤余成本為購買支付的價款和交易費(fèi)用共計25000元，在B2單元格輸入“25000”；

- 2010年的實(shí)際利息收入為當(dāng)年的期初攤余成本乘以實(shí)際利率，在C2單元格輸入“B2*0.090955”；

- 2010年的現(xiàn)金流入為當(dāng)年收到的利息1440元，在D2單元格輸入“1440”；

- 2010年的期末攤余成本為當(dāng)年的期初攤余成本加上實(shí)際利息收入再減去現(xiàn)金流入的值，在E2單元格輸入“B2 C2-D2”；

- 2011年的期初攤余成本等于2010年的期末攤余成本，在B3單元格輸入“E2”。

拖動填充公式

選中B4:B6、C3:C6、D3:D5、E3:E6單元格區(qū)域，然后將B3、C2、D2、E2單元格向下拖動，以填充相應(yīng)的公式。

最后一年的處理

對于2014年，現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)為當(dāng)年所收到的利息1440元加上最后支付的本金30000元，在D6單元格輸入“31440”。而期末攤余成本不為0是因?yàn)閷?shí)際利率進(jìn)行四舍五入后造成的差異。

以上就是使用Excel計算持有至到期投資期初和期末攤余成本的方法。通過這個例題，我們可以清楚地了解如何在Excel中進(jìn)行相關(guān)的計算和記錄。