計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是存在稅會(huì)差異的，提取的壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)處理上直接計(jì)入企業(yè)損益，但在稅務(wù)處理上是不能稅前扣除的。因此，在計(jì)提壞賬后，同時(shí)需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。步驟一：打開并登錄記賬軟件首先，打開并登錄記賬

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是存在稅會(huì)差異的，提取的壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)處理上直接計(jì)入企業(yè)損益，但在稅務(wù)處理上是不能稅前扣除的。因此，在計(jì)提壞賬后，同時(shí)需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。

步驟一：打開并登錄記賬軟件

首先，打開并登錄記賬軟件，確保可以進(jìn)行賬務(wù)處理和錄入憑證的操作。

步驟二：查詢壞賬準(zhǔn)備余額

選擇“明細(xì)賬”，查詢賬面上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額（例如100萬）。這一步驟可以幫助我們確定需要調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額。

步驟三：錄入憑證

根據(jù)企業(yè)的適用稅率（比如25%），我們需要錄入憑證來進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整。

步驟四：調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

錄入憑證時(shí)，賬務(wù)處理如下：

- 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100萬 * 25%）

- 貸：所得稅費(fèi)用 25

通過以上賬務(wù)處理，我們完成了遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整。

步驟五：期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，我們還需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

賬務(wù)處理如下：

- 借：所得稅費(fèi)用 25

- 貸：本年利潤(rùn) 25

通過以上賬務(wù)處理，我們將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中。

步驟六：結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

最后，在結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)時(shí)，我們繼續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

賬務(wù)處理如下：

- 借：本年利潤(rùn) 25

- 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 25

通過以上賬務(wù)處理，我們完成了遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)的過程。

以上是處理計(jì)提壞賬后同時(shí)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的具體步驟。通過正確的賬務(wù)處理，可以確保企業(yè)在稅務(wù)方面的合規(guī)性，并且準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。