出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？具體分錄：一、 根據(jù)開具的出口發(fā)票：借:應(yīng)收帳款---國(guó)外客戶, 14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64假設(shè)是退稅率為13

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

具體分錄：

一、 根據(jù)開具的出口發(fā)票：

借:應(yīng)收帳款---國(guó)外客戶, 14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64

貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64

假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品：還要轉(zhuǎn)出未退部分：

借：產(chǎn)品銷售成本 0.04*115136.64=4605.47

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4605.47

二、根據(jù)計(jì)算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、收回賬款：

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

四、收到退稅：

借：銀行

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款款--出口退稅

五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉(zhuǎn)出8%）要轉(zhuǎn)入成本：（如上一里的）

借：產(chǎn)品銷售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

六、進(jìn)項(xiàng)問題：

計(jì)算應(yīng)退稅額、免抵稅額，看銷項(xiàng)=不=進(jìn)項(xiàng)，如果 上留底 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于銷項(xiàng)就退稅，小于就交稅。

內(nèi)銷和外銷一起算， 稅金在一起算。

例如：1、你這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅金600，內(nèi)銷是800，出口退稅是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退稅就是200；

2、再比如你一筆出口銷售是100000，

1、借：應(yīng)收賬款-國(guó)外**客戶 10w 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口10w，

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售 10w*0.04 貸：應(yīng)繳稅金-增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 10w*0.04

3、然后，計(jì)算應(yīng)退稅：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款10w*0.13，

貸：應(yīng)繳稅金-增值稅-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）

4、收到國(guó)外貨款后：

借：銀行存款10w美金*當(dāng)月1日匯率

貸：應(yīng)收賬款-國(guó)外**客戶10w美金*當(dāng)月1日匯率，

5、在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，作如下計(jì)算。

0-(17-13)-X＝?，期末留抵稅額為?元

注：本期進(jìn)項(xiàng)是x；0.是上期留底；17-13是本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；？是期末留抵稅額。

千萬(wàn)等著把出口做對(duì)了后，再報(bào)增值稅，不然和增值稅申報(bào)表對(duì)不起來，可是麻煩的很啊

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅