如何讀懂現(xiàn)金流量表？ I .如果你想理解現(xiàn)金流量表，你必須首先知道以下幾點(diǎn):1 .什么是現(xiàn)金流量表？2.編譯原理是什么？3.如何制作；4.表格中的項(xiàng)目是什么意思？1.現(xiàn)金流量表實(shí)際上顯示了企業(yè)的來源和

如何讀懂現(xiàn)金流量表？

1.現(xiàn)金流量表實(shí)際上顯示了企業(yè)的來源和方向。;的資金流，也就是錢從哪里來，用在哪里。其實(shí)就是銀行流水和出納現(xiàn)金賬本的匯總。

2.現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。所謂收付實(shí)現(xiàn)制，是指貨幣在實(shí)際收到或付出后，才計(jì)入現(xiàn)金流量表。

3.其實(shí)現(xiàn)金流量表的編制很簡(jiǎn)單，即使是非財(cái)務(wù)人員，也完全可以做到。無非是拿出銀行對(duì)賬單和現(xiàn)金出納卡。;的現(xiàn)金賬本，并且一次看一條記錄，這筆錢是銷售的退款還是收到的稅款，或者僅僅是與其他公司或人員的往來款項(xiàng)，在后面對(duì)照現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目進(jìn)行標(biāo)注，然后數(shù)據(jù)一匯總就出來了。(當(dāng)然，這種做法是針對(duì)那些不 我沒有任何財(cái)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員有自己的方法，所以我贏了 這里不再贅述。)

4.表格中的項(xiàng)目是什么意思？其實(shí)非財(cái)務(wù)人員也能看懂。非?？谡Z化，里面沒有專業(yè)術(shù)語。下面顯示的格式一目了然。

第二，知道了以上幾點(diǎn)，只能說能看懂現(xiàn)金流量表，遠(yuǎn)沒有看懂。

為什么財(cái)政部規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表要有 "四個(gè)聲明和一個(gè)注釋 "？(這四張表是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益表權(quán)益變動(dòng)表)，各有各的用途，相互之間有交叉核對(duì)的關(guān)系。只需查看其中一個(gè)表，您就可以 我不了解企業(yè)的運(yùn)作。只有一起看，才能真正理解。

如果只是看上面的現(xiàn)金流量表，如果帶入數(shù)字，大家都能明白是什么意思，比如下圖舉了個(gè)例子。

單看這張表，我們可以看到與業(yè)務(wù)相關(guān)的現(xiàn)金流總計(jì)4.5萬，投資成本33.5萬。當(dāng)初只剩10萬，投資成本這么多，我們就融資20萬，期末還剩10萬。

但只有這些數(shù)據(jù)，你才能知道公司 s的經(jīng)營(yíng)狀況是好是壞？顯然不是。如果你不 如果你不把資產(chǎn)負(fù)債表和損益表結(jié)合起來，你就不會(huì)。;我不知道這家公司的效率有多高。比如，在4.5萬元收到與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金時(shí)，是1億元的總資產(chǎn)帶來4.5萬元的現(xiàn)金流，還是100萬元的總資產(chǎn)帶來4.5萬元的現(xiàn)金流，顯然是不同的。

三、如何結(jié)合三張表看現(xiàn)金流好壞？

讓 讓我們?cè)敿?xì)談?wù)勏旅娴年P(guān)鍵項(xiàng)目，以及如何閱讀現(xiàn)金流量表。

1.銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金:這是指主營(yíng)業(yè)務(wù)或其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)帶來的資金流入，資金流入必然意味著銷售收入，所以這需要結(jié)合利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入來看。如果營(yíng)業(yè)收入10億，但是收到這一項(xiàng)?，F(xiàn)金流入不到一個(gè)億，顯然這個(gè)現(xiàn)金流不好，要么收入不實(shí)，要么賬期太長(zhǎng)，回款乏力。這時(shí)要注意利潤(rùn)表利潤(rùn)虛增，現(xiàn)金流斷裂的可能。

2.商品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金:這是相對(duì)于營(yíng)業(yè)收入而言的，即與營(yíng)業(yè)成本有關(guān)。觀點(diǎn)和營(yíng)業(yè)收入與資本流入相反。運(yùn)營(yíng)成本越大，支付的資金越少，這意味著公司越強(qiáng) 供應(yīng)商的生存能力越強(qiáng)，賒賬期越長(zhǎng)，自有資金周轉(zhuǎn)越好。

3.收到或支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資本流動(dòng)可以一起看，實(shí)際上主要是上述1、2以外的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資本支出，利潤(rùn)表中的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用(非投資、融資相關(guān)利息、手續(xù)費(fèi)及其他收入和費(fèi)用)。

這三項(xiàng)費(fèi)用是相關(guān)的。同時(shí)也包括公司與其他公司或個(gè)人之間的資金往來。這需要同時(shí)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，比前兩項(xiàng)稍微復(fù)雜一點(diǎn)。

首先看三項(xiàng)費(fèi)用的金額。如果三項(xiàng)費(fèi)用的金額很大，但付出的資金很少，此時(shí)就要注意資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債，因?yàn)楹芸赡苡泻艽笠徊糠仲M(fèi)用，未來有現(xiàn)金流出的可能。注意資金鏈能否銜接順暢。這些未付的費(fèi)用自然會(huì)形成公司 的負(fù)債。如果負(fù)債在期初和期末增加更多，特別是其他應(yīng)付款，那么很可能是

其次，如果現(xiàn)金流大于三項(xiàng)費(fèi)用的金額，往往是簡(jiǎn)單的資金往來，所以我們需要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，以及期初和期末數(shù)是否增加得更多。如果漲得更多，大概率是資金交易。如果資金交易量較大，需要注意潛在的風(fēng)暴可能性(如資金挪用、資金占用等。).

4.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金:這是否意味著支付的資金用于購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)？如果你只看現(xiàn)金流量表，你可以 我不知道你到底買了什么。所以這個(gè)時(shí)候要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表來看固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等非流動(dòng)資產(chǎn)。期初和期末數(shù)據(jù)的變化應(yīng)該大致相當(dāng)于現(xiàn)金流量金額。如果差額較大，還要注意負(fù)債的增加，以及未來需要支付資金導(dǎo)致資金流緊張的可能性。

5.收回投資和為投資支付的現(xiàn)金:原因同第4條。如果你只看現(xiàn)金流量表中的金額，你就不會(huì)明白。;I don’我不知道你投資了什么，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中列示的投資有很多種，比如交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等等。需要一起看才能知道錢去哪了。我贏了。;這里不贅述。

6.融資活動(dòng)的現(xiàn)金收支:我贏了 這里就不贅述了。融資，顧名思義，主要與資產(chǎn)負(fù)債表中的一些貸款項(xiàng)目有關(guān)，如短期貸款和長(zhǎng)期貸款。

說到這里，我們可以看到，僅僅看現(xiàn)金流量表并不足以判斷一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)情況。要深入了解一家公司，還是需要結(jié)合三種說法來看。

現(xiàn)金流量表其實(shí)是有附表的，將利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈收支結(jié)合起來。這張表解釋了為什么凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流是不同的，以及它們不同的地方。我已經(jīng)發(fā)表了一篇原創(chuàng)文章來解釋這個(gè)表。有興趣的可以看看，附上鏈接:財(cái)報(bào)中一張被遺忘的表，其實(shí)起著不一般的作用，涉及錢袋子。

由于時(shí)間和空間的原因，報(bào)告中還有一些項(xiàng)目沒有得到解釋。如果你有任何問題，請(qǐng)?jiān)谠u(píng)論區(qū)提問。