為什么融資租賃會產(chǎn)生暫時性差異？對融資租賃資產(chǎn)暫時性差異的認識；1.企業(yè)為融資租入的固定資產(chǎn)，賬面價值=公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，計稅依據(jù)=租賃合同或協(xié)議約定的付款金額，賬面價值與計

為什么融資租賃會產(chǎn)生暫時性差異？

1.企業(yè)為融資租入的固定資產(chǎn)，賬面價值=公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，計稅依據(jù)=租賃合同或協(xié)議約定的付款金額，賬面價值與計稅依據(jù)之間存在暫時性差異。

2.雖然入賬時的暫時性差異不確認遞延所得稅，但融資租賃固定資產(chǎn)后續(xù)計提折舊時，賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)計入遞延所得稅。

因為此時的暫時性差異會因折舊方法不同而影響會計利潤，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

為什么融資租賃會產(chǎn)生暫時性差異？

哪些情況不確認遞延所得稅？

在會計中，一些暫時性差異類似于永久性差異。雖然是暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。為什么？有哪些情況？下面為您介紹?？梢钥纯磣 ~

1.由于確認無形資產(chǎn)既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認因確認自行開發(fā)的無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。

2.因融資租入固定資產(chǎn)的確認而產(chǎn)生的暫時性差異不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額，故不予確認。

3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽和應(yīng)納稅暫時性差異不確認遞延所得稅。

4.權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異。如果是長期持有，不確認遞延所得稅。

理解 "既不是會計利潤也不是應(yīng)稅收入

理解①: "會計利潤和應(yīng)稅收入都不會受到影響意味著無形資產(chǎn)確認中的分錄是:借無形資產(chǎn)，借:R ampampd .支出——資本化支出，其中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不是說無形資產(chǎn)在使用過程中不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因肯定會影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。

理解②:之所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)，是因為該無形資產(chǎn)不會影響利潤和應(yīng)納所得稅，所以如果確認了遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)的科目就不應(yīng)該是所得稅費用。因為不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)的賬戶可以 不要是善意的，因為它不 不影響業(yè)主和。;的權(quán)益，相應(yīng)的賬戶可以 t為資本公積，所以對應(yīng)的賬戶只有無形資產(chǎn)，分錄為:借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:無形資產(chǎn)。

由于該分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值，違反了歷史成本計量原則，該分錄中出借人的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，還產(chǎn)生了新的暫時性差異，這就不得不確認遞延所得稅資產(chǎn)，這就進入了一個無限循環(huán)，所以在這種情況下，準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產(chǎn)。