出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？其實(shí)只要了解了這個業(yè)務(wù)，看會計(jì)分錄就會輕松很多。實(shí)際上，稅務(wù)局是先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，抵扣完畢后再退稅。已退稅部分計(jì)入應(yīng)納稅款抵扣，相

出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？

其實(shí)只要了解了這個業(yè)務(wù)，看會計(jì)分錄就會輕松很多。實(shí)際上，稅務(wù)局是先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，抵扣完畢后再退稅。已退稅部分計(jì)入應(yīng)納稅款抵扣，相當(dāng)于沖減未退稅部分，不允許沖減下期內(nèi)銷應(yīng)納稅款。

然后具體步驟：

1.轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為本次退稅可抵扣金額=出口銷售額*(17%-出口退稅率)

也就是說，這部分出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要計(jì)入產(chǎn)品的成本，所以進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出。

剩余金額可以抵扣國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅款。下面的會計(jì)分錄很好理解。

借：應(yīng)收出口退稅29 626

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口后在國內(nèi)銷售的產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi))93 183

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)122 809

首先，將出口退稅放在貸方，意味著先抵扣出口產(chǎn)品的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，然后在下一個借方可以抵扣國內(nèi)產(chǎn)品剩余的應(yīng)納稅額?？鄢?，剩余的稅款將退還給你，并記為應(yīng)收出口退稅。