怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表？我們看報(bào)表的時(shí)候，有應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目，一定要看每一個(gè)項(xiàng)目值多少錢，我們所有的會(huì)計(jì)概念就出來了。比如我們看到100萬的應(yīng)收賬款，一定要問100萬的應(yīng)收賬款是多少？這個(gè)問

怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表？

我們看報(bào)表的時(shí)候，有應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目，一定要看每一個(gè)項(xiàng)目值多少錢，我們所有的會(huì)計(jì)概念就出來了。比如我們看到100萬的應(yīng)收賬款，一定要問100萬的應(yīng)收賬款是多少？這個(gè)問題可能會(huì)讓你覺得不值那么多錢，也許只值80萬。那么我們會(huì)計(jì)上壞賬準(zhǔn)備的概念就出來了，因?yàn)閼?yīng)收賬款表達(dá)的是總額，而不是凈值。如果不值那么多錢，就要提取壞賬準(zhǔn)備。

(1)存貨值那么多錢嗎？

比如股票1000萬，就要問值不值得1000萬，這樣股票的低價(jià)撥備就出來了。固定資產(chǎn)也是如此。為什么要提取折舊？因?yàn)殡S著時(shí)間的推移和技術(shù)的進(jìn)步，已經(jīng)不值那么多錢了。有一個(gè)估算，比如十年內(nèi)每年會(huì)損失多少。這和減值有什么區(qū)別？

其實(shí)折舊和減值在我眼里是一樣的，因?yàn)橘Y產(chǎn)不值那么多錢。攤銷是和風(fēng)細(xì)雨，減值是狂風(fēng)暴雨，但道理是一樣的，所有資產(chǎn)都不值那么多錢。

別人可能會(huì)問，右邊是不是也可以問值多少錢？當(dāng)然也有可能。比如債務(wù)值多少錢？債務(wù)就是欠別人的錢，而且涉及到第三方，所以這個(gè)數(shù)字基本是不可移動(dòng)的。也就是說，資產(chǎn)端有很多會(huì)計(jì)判斷，會(huì)計(jì)估計(jì)和價(jià)值有一定的彈性，但負(fù)債端有第三方。如果今年是一百萬，一年后就不會(huì)少了，否則就得打官司，所以負(fù)債基本不動(dòng)。但是，也有動(dòng)作的時(shí)候，就是債務(wù)重組。

(2)債務(wù)重組

債務(wù)重組更加困難。你得找債務(wù)人坐下來喝杯茶，敬酒，讓對(duì)方做一點(diǎn)讓步。我欠你五百萬，但是我現(xiàn)在真的沒錢了。要還400萬，剩下的100萬就算了。債務(wù)重組很少需要第三方讓步。超過90%的財(cái)務(wù)欺詐發(fā)生在資產(chǎn)端。我的地盤我管，債務(wù)人不行。

我們還必須詢問債務(wù)，而不是它是否值那么多錢。畢竟債務(wù)重組的機(jī)會(huì)很少。我們要問有沒有表面?zhèn)鶆?wù)，這很關(guān)鍵。一些企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上隱藏了他們的負(fù)債。比如有一些預(yù)計(jì)負(fù)債。例如，如果訴訟在未來被擔(dān)保，它很可能會(huì)失敗。這些負(fù)債不是預(yù)期的。我們需要關(guān)注是否存在流浪負(fù)債或表外負(fù)債。

所有權(quán)益類，比如投入資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投入資本，其實(shí)都是投入的概念。資本公積也是一種投資，但不占股，溢價(jià)投資。還有的想經(jīng)營，經(jīng)營的結(jié)果是增加凈資產(chǎn)。比如我今年凈利潤1000萬，年底結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表，再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。

這樣通過問資產(chǎn)負(fù)債表左邊值多少錢，資產(chǎn)負(fù)債表有沒有表外負(fù)債，很多概念就清楚了。我們也知道現(xiàn)在股市是有杠桿的，所有的杠桿都是借錢。所以當(dāng)我們看資產(chǎn)端的時(shí)候，其實(shí)是想看看里面有沒有水分。

(3)資產(chǎn)負(fù)債表是否記錄了費(fèi)用和收入？

關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表是否記錄費(fèi)用和收入的問題，很多人可能會(huì)認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表記錄的是資產(chǎn)和負(fù)債的所有者權(quán)益，那么怎么記錄費(fèi)用和收入呢？但是我想告訴你，資產(chǎn)負(fù)債表一定會(huì)記錄費(fèi)用和收入。原因是我們常說的資產(chǎn)水分，其實(shí)就是費(fèi)用，只是及時(shí)提取出來，剝離到利潤表里了。

比如我們剛才說的，我讓大家去問資產(chǎn)端的資產(chǎn)值多少錢。比如現(xiàn)在不值那么多錢，但是如果你還記得這樣的數(shù)字，這里面就有水分。比如應(yīng)收賬款80萬，實(shí)際上根本沒有那么多，只有50萬，但賬面上還是80萬。還有30萬的費(fèi)用嗎？這是水。

所以可以說資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表其實(shí)是一張表，你中有我，我中有你。

Gtgtgtgt如何看損益表

我們在看利潤表的時(shí)候，要想一想資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款的金額，這樣就知道應(yīng)收賬款就是白條收入，應(yīng)收賬款除以銷售收入就是白條收入的比例。這個(gè)成本要根據(jù)庫存來看。

很多人認(rèn)為利潤是企業(yè)賺的錢，其實(shí)和錢沒關(guān)系。企業(yè)的凈利潤和賺錢是兩回事。有些上市公司每年都盈利。他們?yōu)槭裁床环旨t？他們真的是吝嗇鬼嗎？這些利潤包含多少錢，利潤的含金量如何？如果你能問這個(gè)問題，我想你就能理解有些上市公司不分紅是因?yàn)闆]錢。

利潤有五種。

首先是現(xiàn)金利潤，與現(xiàn)金有關(guān)。賺到的錢叫現(xiàn)金利潤，往往占比較低。

二是應(yīng)計(jì)利潤，也就是前面說的應(yīng)收賬款。這筆錢沒有回來但已經(jīng)記入利潤，這些利潤就是應(yīng)計(jì)利潤。

第三是持有利潤。目前，各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正在全面趨同。采用公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)產(chǎn)生持有利潤。這個(gè)很搞笑，因?yàn)橥ǔ?huì)計(jì)口口聲聲說不能提前確認(rèn)收入，而我們的公允價(jià)值和準(zhǔn)則是提前確認(rèn)收入。

要知道一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)有三個(gè)過程，即資產(chǎn)的購買、持有、處置或出售。例如，在引入公允價(jià)值后，公允價(jià)值準(zhǔn)則被用于交易金融資產(chǎn)和房地產(chǎn)投資。資產(chǎn)沒有被處置，在處置過程中，其價(jià)值在增加或減少。我們不得不重寫資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，它們與錢完全無關(guān)。

第四種是虛利，即債務(wù)重組和債權(quán)人讓步。比如債務(wù)不需要還，可以記入營業(yè)收入，跟錢關(guān)系不大。

五是通常意義上的補(bǔ)貼。高新技術(shù)企業(yè)，尤其是上市公司，有財(cái)政補(bǔ)貼，這也是利潤的一部分。所以要搞清楚利潤的來源，有多少現(xiàn)金，含金量是多少。

Gtgtgtgt如何看現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表以一種直截了當(dāng)?shù)男问礁嬖V你，經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生了多少現(xiàn)金流量。

企業(yè)最重要的是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，因?yàn)槲覀円?jīng)營才能賺錢。如果經(jīng)營活動(dòng)失敗，很多情況下會(huì)考慮投資的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流量表分為銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等三部分，每一項(xiàng)都表達(dá)了其初衷。

(1)為什么編制現(xiàn)金流量表這么難？

其實(shí)編制現(xiàn)金流量表很簡單。如果有這種思維，——為什么編制現(xiàn)金流量表難，難在哪里？這主要是因?yàn)槲覀儧]有把現(xiàn)金流量表的這些具體項(xiàng)目當(dāng)作一個(gè)賬戶來記賬。通常，我們不記賬。當(dāng)我們在年底編制它們時(shí)，工作量肯定會(huì)增加。

(2)現(xiàn)金流量表會(huì)不會(huì)造假？

現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金余額是永遠(yuǎn)不能造假的，也就是可以查的，因?yàn)殄X是可以數(shù)清楚的。但現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三部分，在結(jié)構(gòu)上可以造假。

其實(shí)很多聰明的公司為了讓現(xiàn)金流量表好看，可以做一個(gè)叫——的背對(duì)背交易，把東西賣給一個(gè)公司，然后再從關(guān)聯(lián)方買回東西。比如銷售900萬元，這是銷售商品和提供勞務(wù)的收入，記入經(jīng)營活動(dòng)；回購的東西作為固定資產(chǎn)處理，記入投資活動(dòng)，這樣頂部增加，底部減少，總額不變。