小規(guī)模納稅人賬務(wù)操作流程？第一，小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)流程與一般納稅人相同。第二，他們的差異：(一)會(huì)計(jì)處理的差異1.銷售商品時(shí)，采用不同的稅率。(一)小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸款：主營業(yè)

小規(guī)模納稅人賬務(wù)操作流程？

第一，小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)流程與一般納稅人相同。

第二，他們的差異：

(一)會(huì)計(jì)處理的差異

1.銷售商品時(shí)，采用不同的稅率。

(一)小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

(二)一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.購買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩種處理方式不同。

(1)一般納稅人的處理如下

借入庫存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款銀行存款等。

(2)小規(guī)模納稅人有

借入庫存商品等。

貸款銀行存款等。

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)不同的鑒定條件：

主要從事生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工修理修配勞務(wù)):年銷售額100萬元以上的可認(rèn)定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可認(rèn)定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模。

工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，為小規(guī)模納稅人；否則就是一般納稅人。

(3)稅收管理法規(guī)的差異：

1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；計(jì)算方法是輸出減去輸入。

2.規(guī)模?。褐荒苡闷胀òl(fā)票；購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法是銷售額征收率。

(4)稅率不同于征收率：

1.一般納稅人：基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(指小規(guī)模)。

有零稅率的應(yīng)稅服務(wù)和貨物。

2.小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模征收率為4%；小企業(yè)為6%。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)操作流程？

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)操作流程：1。完稅憑證處理借方：應(yīng)交稅金-增值稅3%，其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加貸：銀行存款2。費(fèi)憑證借方：管理費(fèi)-明細(xì)貸：現(xiàn)金或銀行存款3。社保和住房公積金借方：管理費(fèi)-社保貸款：銀行存款不提供個(gè)人扣款依據(jù)的，先全額支付。結(jié)算和支付正在調(diào)整。4.工資(1)應(yīng)計(jì)借方：管理費(fèi)用-工資貸方：應(yīng)付工資(2)支付工資借方：應(yīng)付工資貸方：其他應(yīng)收款-應(yīng)交社保及其他稅費(fèi)-個(gè)人所得稅現(xiàn)金營業(yè)外收入(公司內(nèi)部罰款)應(yīng)附：工資單兩張憑證可合并。5.應(yīng)計(jì)折舊：學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊。借：管理費(fèi)用-折舊貸：累計(jì)折舊6收款借：銀行存款或現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款明細(xì)C或其他交易明細(xì)設(shè)置點(diǎn)；固定銷售客戶的建立細(xì)節(jié)；非常規(guī)銷售客戶的收集；其他；7.本期付款借方：應(yīng)付賬款明細(xì)丙或其他借款；固定購買客戶的建立細(xì)節(jié)；非定期購買客戶的收集；其他；8.借：庫存商品-明細(xì)貸：銀行存款中的現(xiàn)金應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他公司月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果存貨為負(fù)數(shù)，應(yīng)暫估入庫。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。借：庫存商品-明細(xì)貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)入庫9。銷售貸款：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他貸款：商品銷售收入-明細(xì)應(yīng)納稅額-增值稅3計(jì)算%計(jì)算收入：商品銷售收入=開票金額/1.03增值稅=開票金額-商品銷售收入10。應(yīng)計(jì)城建稅及附加貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加的計(jì)算：城建稅=-增值稅*7 %教育費(fèi)附加=增值稅*3。應(yīng)計(jì)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅貸：銀行存款簡(jiǎn)化處理方法：借：所得稅貸：銀行存款12。結(jié)轉(zhuǎn)成本借方：主營業(yè)務(wù)成本借方：庫存商品——明細(xì)要求客戶準(zhǔn)備成本表控制在收入的90%。在% 13以內(nèi)。結(jié)轉(zhuǎn)至損益的收入：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、本年利潤14。成本結(jié)轉(zhuǎn)至損益、本年利潤、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅。

1-@qq.com

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)操作流程：

1.完稅憑證處理

借款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅3%

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

貸：銀行存款

2.費(fèi)用憑證

借方：管理費(fèi)用-明細(xì)

信用：現(xiàn)金或銀行存款。

3.社會(huì)保障和住房公積金

借方：管理費(fèi)用-社會(huì)保障類

貸：銀行存款

如果沒有提供扣除的個(gè)人依據(jù)，則費(fèi)用先全額支付，最后結(jié)算時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。

4.薪水

(1)準(zhǔn)備金

借：管理費(fèi)-工資

貸款：應(yīng)付工資

(二)工資支付

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保等。

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)收入(單位內(nèi)部罰款)

附：工資的兩張憑證可以合并。

5.應(yīng)計(jì)折舊

學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊。

借方：間接費(fèi)用-折舊

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

6.當(dāng)前收藏

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸項(xiàng)：應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

交易設(shè)置要點(diǎn)

銷售客戶機(jī)構(gòu)詳細(xì)信息

收集非正規(guī)銷售客戶，匯總中注明其他客戶名稱(簡(jiǎn)稱)。

7.當(dāng)前付款

借：應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

交易設(shè)置要點(diǎn)

固定購買客戶的建立細(xì)節(jié)

收集非正規(guī)采購客戶，匯總時(shí)注明其他客戶名稱(簡(jiǎn)稱)。

8.購買

借方：庫存商品-明細(xì)

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

公司月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果存貨為負(fù)數(shù)，就要進(jìn)行收款的估計(jì)。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。

借方：庫存商品-明細(xì)

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款

計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/1.03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、計(jì)提城建稅及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

稅款的計(jì)算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費(fèi)附加=增值稅*3%

1.應(yīng)計(jì)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

付：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡(jiǎn)化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸項(xiàng)：庫存商品-明細(xì)

要求客戶將成本表控制在收入的90%以內(nèi)。

13.收入結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸：本年利潤

14.成本和費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅