計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？1.應(yīng)計(jì)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；2.下月付款：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅；銀行存款；3.如果上月已繳稅，上月已付款：借：應(yīng)交稅金-已繳

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

1.應(yīng)計(jì)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；2.下月付款：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅；銀行存款；3.如果上月已繳稅，上月已付款：借：應(yīng)交稅金-已繳增值稅(已繳)貸：銀行存款4。月末結(jié)轉(zhuǎn)：借。

如何計(jì)提稅金？

月末應(yīng)計(jì)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入稅金(1)支取時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金——城建稅貸：其他應(yīng)付款——教育費(fèi)附加(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(3)應(yīng)交稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金——貸：現(xiàn)金或銀行存款實(shí)際計(jì)稅過程中，通常是三種稅金一起計(jì)算。另外，在計(jì)稅的時(shí)候，往往知道條件是稅前成本。所以計(jì)稅公式可以表示為：應(yīng)納稅額=(直接和間接費(fèi)用利潤(rùn))稅率( %)。綜合稅率的計(jì)算各地不一樣。

計(jì)提類的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

根據(jù)財(cái)政部財(cái)稅〔2016〕22號(hào)文件規(guī)定，全面試行#34營(yíng)業(yè)稅改增值稅#34后，將#34營(yíng)業(yè)稅及附加#34科目名稱調(diào)整為#34稅及附加#34科目。

利潤(rùn)表中的#34營(yíng)業(yè)稅及附加#34項(xiàng)目調(diào)整為#34稅及附加#34項(xiàng)目。需要提醒的是，之前列在#34管理費(fèi)#34科目中的#34四小稅#34(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)也調(diào)整為#34稅及附加#34科目。會(huì)計(jì)分錄(1)預(yù)提會(huì)計(jì)處理：貸款稅金、追加貸款應(yīng)交稅金——消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等。(注：沒有增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅)

(2)支付時(shí)要借：元來交稅——消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等。(注：沒有增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅)

貸款：銀行存款

計(jì)提本月稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄？

1.期末應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2.實(shí)際付款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

3.企業(yè)當(dāng)期多繳納的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.在前期支付增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展信息：

應(yīng)交稅費(fèi)的核算規(guī)定如下：

本科目核算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

按規(guī)定應(yīng)繳納的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅及其他管理費(fèi)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)政部財(cái)稅〔2016〕22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，將“營(yíng)業(yè)稅及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；

調(diào)整后發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記“稅及附加”科目。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅也應(yīng)通過設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、已交稅金等欄目進(jìn)行明細(xì)核算。

參考來源：