工程會(huì)計(jì)的賬務(wù)流程？一、基本流程：制單——憑證審核——記賬3354對賬3354其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬二。繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：1.在預(yù)留社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)借：33，354職工保險(xiǎn)管理費(fèi)(公司支付部分)其他

工程會(huì)計(jì)的賬務(wù)流程？

一、基本流程：制單——憑證審核——記賬3354對賬3354其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

二。繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

1.在預(yù)留社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)

借：33，354職工保險(xiǎn)管理費(fèi)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

——XX分行內(nèi)部交易(全額)

貸：銀行存款

2.發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付工資(按扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)前的金額)

貸：其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

三。收入確認(rèn)：

1.開具工程款發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)收賬款3354建設(shè)單位

預(yù)付款(如果有)。

貸款：每個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算收入33，354

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)10%稅率)

2.采購工程材料時(shí)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

3.納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅費(fèi)(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

建筑業(yè)增值稅稅率在全面營改增后為11 %, 2018年5月1日后調(diào)整為10%(征收率為3%)。

四。固定資產(chǎn)：

在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”3354收到采購單據(jù)——，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證——，4月底計(jì)提折舊3354，與總賬系統(tǒng)核對，固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)算。

1.當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)——部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.應(yīng)計(jì)折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)用(管理部門)

施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)管理)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

動(dòng)詞（verb的縮寫）低值易耗品：

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為低值易耗品的，先計(jì)入低值易耗品科目——，按91攤銷法90%攤銷，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本3354。另外10%在低值易耗品報(bào)廢時(shí)核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

1.在購買時(shí)

借：低值易耗品的具體名稱3354

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.收集時(shí)

借：工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品具體名稱3354

3.如有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，按低值易耗品余額的10%,

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品具體名稱3354

4.在研究并決定處理方法后，

借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款3354相關(guān)責(zé)任人)

營業(yè)費(fèi)用(余額大于補(bǔ)償?shù)牟铑~)

貸：低值易耗品具體名稱3354

營業(yè)收入(大于余額的差額補(bǔ)償)

5.自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，

借：工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸：低值易耗品具體名稱3354，累計(jì)折舊

不及物動(dòng)詞庫存材料：

當(dāng)項(xiàng)目部采購的主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)計(jì)入庫存材料科目，項(xiàng)目部在3354年末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。編制材料收發(fā)月報(bào)，送財(cái)務(wù)部，成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額，即為當(dāng)月成本。

七。臨時(shí)設(shè)施：

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)為臨時(shí)設(shè)施的，科目——中首次臨時(shí)設(shè)施工程總價(jià)的60%計(jì)入工程造價(jià)；臨時(shí)設(shè)施第二次使用時(shí)，總價(jià)的40%及拆除和重建臨時(shí)設(shè)施的費(fèi)用將包含在工程費(fèi)用中。

1.購買臨時(shí)設(shè)施時(shí)

借用臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.當(dāng)輸入項(xiàng)目部的成本時(shí)

借：項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施攤銷——，項(xiàng)目施工——

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷

八。無形資產(chǎn)攤銷：

根據(jù)自我-

借：——工資管理費(fèi)(或福利費(fèi))

——項(xiàng)目員工的工資、時(shí)薪和福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付經(jīng)理和小時(shí)工工資33，354。

應(yīng)付福利

十、流轉(zhuǎn)稅的計(jì)提：

根據(jù)銷售部門每月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)交稅金的比例，逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各種稅費(fèi))

其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)

XI。成本結(jié)轉(zhuǎn)：

月底前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月各項(xiàng)目部應(yīng)包含的成本單據(jù)所包含的項(xiàng)目，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。3354總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有費(fèi)用按項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：各項(xiàng)目部工程結(jié)算費(fèi)用33，354。

貸款：項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

十二。結(jié)轉(zhuǎn)損益：

根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益。自動(dòng)生成的憑證，

借：本年利潤

貸方金額明細(xì)科目

貸方：各明細(xì)科目借方發(fā)生額。

當(dāng)年利潤

十三。憑證審核：

出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

十四。月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，找出原因，及時(shí)處理。