如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)？您好，很高興與您就內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行交流。我是內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員，之前做過(guò)外部審計(jì)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和外部財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)際上是完全不同的審計(jì)，關(guān)注的重點(diǎn)往往也大相徑庭。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)更加關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部

如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)？

您好，很高興與您就內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行交流。我是內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員，之前做過(guò)外部審計(jì)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和外部財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)際上是完全不同的審計(jì)，關(guān)注的重點(diǎn)往往也大相徑庭。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)更加關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性、費(fèi)用發(fā)生的合理性和財(cái)務(wù)運(yùn)作的合規(guī)性。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。即企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作的內(nèi)部控制是否有效，包括：不相容崗位的分離、定期輪崗制度、資金管理等；

2.發(fā)生費(fèi)用的合理性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注所發(fā)生的費(fèi)用是否超出預(yù)算，費(fèi)用本身是否必要、合理，費(fèi)用是否得到有效授權(quán)和批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)運(yùn)作的合規(guī)性。包括財(cái)務(wù)內(nèi)部核算流程是否規(guī)范，會(huì)計(jì)處理是否不違反法律要求等。希望這個(gè)簡(jiǎn)單的介紹能對(duì)你有一點(diǎn)幫助，也期待和你交流內(nèi)審方面的內(nèi)容。

上市公司內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行？

補(bǔ)充兩個(gè)假設(shè)：上市公司為a股上市公司；內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行。

如果有，建議參考2010年4月26日財(cái)政部、、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

配套指南包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的18個(gè)項(xiàng)目。

該指引實(shí)施時(shí)間表：2011年1月1日起在境內(nèi)外上市公司實(shí)施，2012年1月1日起推廣至在上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市的公司。在此基礎(chǔ)上，適時(shí)在中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前實(shí)施。

其中，《應(yīng)用指引》是企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的依據(jù)。

《應(yīng)用指引》的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可視為業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，也是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。《評(píng)價(jià)指引》“五行”模型的評(píng)價(jià)方法和解決方案對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有重要意義，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提出了明確的要求。