企業(yè)在已付款已收貨的情況下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票被認(rèn)定為異常發(fā)票，是否要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？請(qǐng)自己來(lái)。當(dāng)然，有必要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。問(wèn)怎么做是絕對(duì)正確的。有一點(diǎn)我沒有解釋清楚。是否已核實(shí)為遺失發(fā)票？作為買家，您可能不了解如

企業(yè)在已付款已收貨的情況下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票被認(rèn)定為異常發(fā)票，是否要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

請(qǐng)自己來(lái)。

當(dāng)然，有必要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。問(wèn)怎么做是絕對(duì)正確的。有一點(diǎn)我沒有解釋清楚。是否已核實(shí)為遺失發(fā)票？

作為買家，您可能不了解如何將真實(shí)、合法、有效的發(fā)票識(shí)別為異常發(fā)票？

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)稅收問(wèn)題不慎重。特別是在增值稅方面，我們知道增值稅是流轉(zhuǎn)稅。對(duì)買方來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅是賣方的銷項(xiàng)稅，而銷售稅是指支付增值稅。簡(jiǎn)要介紹相關(guān)扣款規(guī)則：

例如：B企業(yè)向a企業(yè)采購(gòu)商品時(shí)，a企業(yè)作為賣家，實(shí)現(xiàn)收入100萬(wàn)元。正常的流程是開發(fā)票，對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅是13萬(wàn)元。不計(jì)其他因素，對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；下游企業(yè)B向a企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后對(duì)外銷售，對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，為39萬(wàn)元，可抵扣“13萬(wàn)元銷項(xiàng)稅額”，應(yīng)交增值稅為39-13萬(wàn)元=26萬(wàn)元。

以上示例中的所有業(yè)務(wù)，在正常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征收的稅款為1326=39萬(wàn)元。問(wèn)題是a企業(yè)喜歡做一些事情，比如管理不善，帶著錢跑了，不交13萬(wàn)元的稅。這就影響了企業(yè)B的扣除，試想一下，如果讓企業(yè)B扣除后只繳納26萬(wàn)元的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)少收13萬(wàn)元，就會(huì)造成稅收損失。既然找不到a企業(yè)，B企業(yè)就不能置身事外，所以躺下來(lái)挨槍子也在所難免。

因此，如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票被認(rèn)定為異常發(fā)票，必須按規(guī)定先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，這是如何處理“異常發(fā)票”或“丟失發(fā)票”的關(guān)鍵。

如標(biāo)題所述，買方已付款并收到貨物，這說(shuō)明生意確實(shí)發(fā)生了，而且“假開盤”的嫌疑相對(duì)較小，這是相當(dāng)有利的。如上所述，a企業(yè)在如實(shí)申報(bào)繳納進(jìn)項(xiàng)稅額并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后，仍可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

怎么查進(jìn)項(xiàng)票？

您可以進(jìn)入計(jì)費(fèi)軟件查看計(jì)費(fèi)記錄，您可以在稅務(wù)復(fù)印系統(tǒng)上看到輸入發(fā)票。您也可以到稅務(wù)局申請(qǐng)調(diào)閱公司企業(yè)所得稅年度決算報(bào)告，也可以到稅務(wù)局申請(qǐng)調(diào)閱稅收征管系統(tǒng)中的公司增值稅月度申報(bào)數(shù)據(jù)。