內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法？?jī)?nèi)部控制審計(jì)的具體過(guò)程如下：1。了解企業(yè)內(nèi)部控制情況并做好相應(yīng)記錄。這是內(nèi)部控制制度審計(jì)的第一步。其主要目的是通過(guò)一定的手段了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況，并作出記

內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法？

內(nèi)部控制審計(jì)的具體過(guò)程如下：1。了解企業(yè)內(nèi)部控制情況并做好相應(yīng)記錄。這是內(nèi)部控制制度審計(jì)的第一步。其主要目的是通過(guò)一定的手段了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況，并作出記錄和說(shuō)明。

2. 內(nèi)部控制健全性的初步評(píng)價(jià)。確認(rèn)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可靠。在對(duì)被審計(jì)單位的控制環(huán)境、控制程序和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的可靠性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。

3. 實(shí)施合規(guī)性測(cè)試程序，驗(yàn)證內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)，可以基本掌握被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，確定合規(guī)性檢驗(yàn)的前提。

4. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的力度，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，確定在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)擴(kuò)大審計(jì)程序，制定實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案。